La presente Estrategia Fiscal Global ha sido publicada por Solenis Holding Limited, que opera bajo el nombre de Solenis ("Solenis" o la "Sociedad"), residente fiscal en el Reino Unido y cabecera del grupo de sociedades Solenis ("Grupo Solenis", "nosotros" o "nuestro") a partir del 30 de septiembre de 2023. Esta estrategia fiscal se aplica a todas las empresas que forman parte del grupo Solenis. Nuestra estrategia fiscal requiere una sólida gobernanza y la consideración de nuestra reputación empresarial global, al tiempo que aporta valor a todas las partes interesadas.
Solenis se compromete a cumplir a nivel mundial con las leyes fiscales de manera responsable y paga impuestos, incluido el impuesto sobre la renta de las empresas y el derecho de timbre, así como recauda y paga varios impuestos, incluidos los impuestos sobre el empleo, los impuestos sobre el consumo y las aduanas y el impuesto al valor agregado ("IVA"). ) de acuerdo con todas las leyes y regulaciones pertinentes a nivel mundial. Creemos que los impuestos que pagamos y cobramos constituyen una parte importante de nuestra contribución económica a los países en los que operamos. Además, las transacciones entre entidades dentro del Grupo Solenis se llevan a cabo en condiciones de plena competencia y de acuerdo con los principios vigentes de la Organización para el Desarrollo Económico y la Cooperación ("OCDE").
El Grupo Solenis, teniendo en cuenta nuestras actividades empresariales globales y teniendo en cuenta el entorno normativo vigente, establece entidades en jurisdicciones adecuadas para mantener nuestras operaciones globales. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga sobre las ganancias obtenidas por las empresas del Grupo Solenis después de que se hayan deducido los gastos comerciales permitidos, según lo permitido por las leyes fiscales del país correspondiente. Pagamos el impuesto correcto sobre los beneficios que generamos y en los países en los que creamos el valor que genera dichos beneficios.
Nuestra estrategia fiscal global requiere que hagamos lo siguiente:
Como empresa global, estamos sujetos al pago de impuestos en cada país en el que operamos. Debido al entorno empresarial cambiante, la creciente globalización y los cambios sustanciales en el sistema tributario internacional, podría surgir incertidumbre sobre la correcta aplicación de las leyes tributarias en las regiones operativas. Las leyes y reglamentos fiscales de muchos países pueden diferir y suelen ser complejos y están sujetos a interpretación. Los desarrollos recientes en el ámbito político y fiscal internacional, como la iniciativa Base Erosion Profit Shifting ("BEPS") de la OCDE y las Directivas fiscales de la UE, aumentan la probabilidad de cambios en los sistemas fiscales a nivel mundial, lo que genera una mayor incertidumbre en los países en los que operamos.
Deseamos minimizar nuestro riesgo fiscal y prevenir disputas fiscales innecesarias cumpliendo con nuestra Política y Estrategia Fiscal Global mediante lo siguiente:
El siguiente Marco de Riesgos Tributarios establece las acciones de mitigación que todos los profesionales tributarios que trabajan para el Grupo Solenis toman para gestionar y monitorear los riesgos tributarios clave. Hay siete áreas de riesgo clave cubiertas por el marco de riesgo fiscal: Política, Organización, Personas, Gobierno, Gestión de Riesgos, Cumplimiento y Documentación, e Informes.
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Marco |
Riesgo |
Acción de Mitigación |
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Política |
Transacciones y comportamientos no conformes con nuestra Política Fiscal Global |
Revisión anual de las transacciones con los auditores y la administración para garantizar que las transacciones se realicen de acuerdo con nuestra Política Fiscal Global. |
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Organización |
Ausencia de una estructura organizacional adecuada para implementar correctamente nuestra Estrategia Fiscal Global |
Estructura organizacional revisada trimestralmente por el Director Financiero ("CFO") y el Vicepresidente de Impuestos Globales ("VP de Impuestos"). |
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Personas |
Habilidades fiscales y entrenamiento insuficientes |
Educación profesional continua regular ("CPE") y seminarios de capacitación y webcasts para el departamento de impuestos. |
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Gobierno |
Controles insuficientes para supervisar la toma de decisiones dentro del Grupo Solenis |
Identificar, evaluar y gestionar los riesgos fiscales y justificarlos adecuadamente. Informar trimestralmente al Comité de Divulgación de Solenis sobre cómo se gestionan, supervisan y aseguran los riesgos fiscales y sobre las mejoras (si las hay) que se están realizando. |
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Gestión de Riesgos |
Procedimientos de cumplimiento insuficientes establecidos |
Periódicamente, el VP de Impuestos revisa los procedimientos establecidos para garantizar que todas las decisiones se tomen al nivel adecuado y estén respaldadas con documentación que demuestre los hechos, las conclusiones y los riesgos involucrados, obteniendo la tranquilidad de terceros cuando sea necesario. |
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Cumplimiento y documentación |
Incumplimiento de las obligaciones legales de presentación y divulgación de impuestos |
Calendario de cumplimiento anual y seguimiento semanal. |
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Informes |
Posiciones fiscales no reflejadas con precisión en la presentación de informes |
Revisión trimestral de posiciones fiscales y revisiones anuales de posiciones con la dirección y auditores externos. |
Solenis cuenta con sólidos procesos, procedimientos y políticas fiscales internos para garantizar que nuestras obligaciones fiscales se cumplan y estén en línea con nuestro negocio a nivel global. Dado que Solenis participa en transacciones, puede surgir incertidumbre con respecto a la correcta aplicación de las leyes y regulaciones tributarias. Un mayor riesgo fiscal es más común para las transacciones dentro de Solenis que no se realizan en el día a día (por ejemplo, proyectos de reestructuración). En el caso de las transacciones que implican un mayor riesgo fiscal que las transacciones cotidianas habituales, se aplican procesos internos, controles y sistemas dentro de Solenis. Por la presente, el VP de Impuestos participa de manera proactiva en la transacción y se coordina estrechamente con los departamentos fiscales regionales y las partes externas para revisar si la implementación de la transacción está estructurada correctamente, está en línea con nuestra estrategia fiscal global y si existen los consentimientos o aprobaciones internos adecuados del Director Financiero y del Consejo de Administración. Asimismo, nos aseguramos de que las partes interesadas clave estén informadas.
Riesgo Transaccional
Las necesidades comerciales del Grupo Solenis impulsan el negocio. Esto suele provocar que se lleven a cabo una serie y variedad de transacciones con las empresas del Grupo Solenis y, a veces, entre ellas. Nuestros profesionales de impuestos trabajan con la empresa para brindar un asesoramiento claro y relevante sobre las consecuencias fiscales que surgen de alguna transacción determinada. En caso de que exista más de una opción legítima para lograr el mismo resultado, se recomienda a la empresa la opción que sea fiscalmente más eficiente de conformidad con las leyes y regulaciones locales.
En cualquier transacción puede haber incertidumbre sobre cómo se aplicarán las leyes y reglamentos fiscales pertinentes, y la incertidumbre también puede surgir de ciertos juicios emitidos por la empresa, especialmente en las áreas más complejas. Por lo general, cuanto más inusual y menos rutinaria sea una transacción, es probable que sean mayores los riesgos fiscales relacionados. Las transacciones únicas y no rutinarias, como la adquisición o eliminación de varios negocios de Grupo Solenis o partes de un negocio de Grupo Solenis, o proyectos de reestructuración o reorganización importantes, generalmente conllevarán mayores riesgos fiscales que nuestro negocio diario habitual (por ejemplo, la venta de productos y servicios).
La Compañía cuenta con procedimientos y sistemas bien diseñados para el procesamiento de transacciones de rutina. Además, nuestro departamento fiscal global actúa de acuerdo con nuestra Política Fiscal Global al realizar cualquier transacción. Algunos ejemplos de transacciones rutinarias son: la preparación y revisión de los impuestos corrientes y diferidos en los estados financieros, la preparación y revisión de las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativos y la preparación y revisión de los informes de los estados financieros.
En el caso de las transacciones no rutinarias o únicas, nuestro departamento de impuestos global se involucra desde el inicio de la transacción correspondiente para garantizar que el negocio de Solenis reciba asesoramiento fiscal claro y relevante sobre las consecuencias derivadas de la transacción y comprende nuestra estrategia para evitar cualquier disputa interna o externa innecesaria.
Cualquier planificación o transacción impositiva material realizada por Grupo Solenis busca la asistencia de firmas contables externas y asesoría legal. Además, no se debe realizar ninguna planificación o transacción fiscal importante sin que los asesores externos proporcionen una opinión mínima de “lo que es más probable”. Esto significa que el Grupo Solenis solo entrará en una transacción donde sea más que probable que una posición fiscal se mantenga, si fuera examinada y/o litigada en base a los méritos técnicos de la posición. Los planes o transacciones que excedan cierto nivel monetario también deben contar con la aprobación del Director Financiero, Director General de Solenis y también del Consejo de Administración (o el comité correspondiente de este).
Nuestro departamento fiscal global participa en toda la transacción, cumpliendo en todo momento con la Política Fiscal Global, para garantizar que la transacción esté correctamente estructurada de acuerdo con las leyes fiscales de las jurisdicciones pertinentes y que se obtenga de antemano cualquier consentimiento o aprobación de las autoridades fiscales locales. Mantenemos registros precisos y conservamos toda la documentación relacionada con la transacción. Todas las transacciones materiales se realizan con la ayuda de asesores externos y a través de nuestros auditores externos.
Riesgo Operativo
El riesgo operativo se refiere a los riesgos subyacentes que se derivan de las leyes, regulaciones y decisiones fiscales en todo el mundo hasta las operaciones comerciales cotidianas de una empresa o, en nuestro caso, el Grupo Solenis. Los diferentes tipos de operaciones tendrán diferentes niveles de riesgo fiscal asociado. Dada la presencia global del Grupo Solenis y las reformas fiscales actuales que se están llevando a cabo en todo el mundo, Solenis busca garantizar que exista una comunicación coherente entre las diversas partes interesadas dentro de nuestro negocio. Por ejemplo, se programan llamadas regulares entre todos los directores de negocios regionales y grupos financieros de Solenis y nuestro departamento fiscal para garantizar que el equipo fiscal esté al día de todas las iniciativas clave de Solenis. Nuestro equipo fiscal está bien posicionado y cuenta con los procesos adecuados para garantizar que el Grupo Solenis cumpla con las leyes y regulaciones fiscales locales en los países en los que operamos, incluidas las nuevas leyes impulsadas por la iniciativa BEPS de la OCDE.
Riesgo de Cumplimiento
Solenis cumple con todas las leyes fiscales, regulaciones y requisitos de divulgación en todos los países en los que operamos. Esto tiene por requisito que:
Diseño Organizacional
El departamento fiscal de Solenis forma parte de la función de finanzas del grupo Solenis. Los líderes funcionales del departamento de Finanzas, incluido el Vicepresidente, Vicepresidente de Impuestos Globales ("VP de Impuestos") reportan al Director Financiero ("CFO"). Nuestro VP de impuestos lidera un equipo de profesionales internos que tienen conocimientos, habilidades y experiencia en materia fiscal a través de diversos impuestos, contabilidad y leyes con responsabilidades geográficas y técnicas específicas. El departamento fiscal está organizado y gestionado de forma centralizada, lo que garantiza que contamos con políticas, estrategias y procesos fiscales globales coherentes para que el equipo los siga e invierta en el desarrollo profesional continuo del equipo, mientras utiliza equipos regionales (incluidos Norteamérica, Latinoamérica, EMEA y Asia-Pacífico) para ejecutar la estrategia y las políticas fiscales globales cotidianas que se comentaron anteriormente.
El VP de Impuestos y el Director Financiero se reúnen periódicamente para debatir los asuntos actuales y todas las iniciativas fiscales. Una vez al trimestre, llevan a cabo una revisión exhaustiva de la función fiscal. Todas las transacciones fiscales importantes y no rutinarias son aprobadas primero por el Director Financiero y, a continuación, por el Director General antes de ser presentadas al Consejo de Administración de Solenis (o al comité correspondiente).
El Consejo de Administración es responsable de supervisar el enfoque general de la gestión de riesgos (incluido el riesgo fiscal). El Consejo tiene un papel activo, en su conjunto y también a nivel del comité, en la supervisión de la gestión de nuestros riesgos para garantizar que nuestras políticas de gestión de riesgos sean coherentes con nuestra estrategia corporativa.
El Consejo revisa anualmente los principales riesgos estratégicos, operativos, financieros y legales a los que se enfrenta el Grupo Solenis, así como las posibles opciones para mitigar dichos riesgos. La Junta ha delegado en sus comités responsabilidades para elementos del programa de gestión de riesgos de la Compañía que se relacionan específicamente con asuntos dentro del alcance de los deberes y responsabilidades de dicho comité. El Comité de Auditoría es responsable de supervisar los riesgos contables, de auditoría y financieros.
Como se indica a lo largo de esta estrategia, el Grupo Solenis cuenta con políticas internas, procesos y programas de capacitación y cumplimiento sólidos para garantizar que estamos alineados en toda nuestra empresa y que cumplimos con nuestras obligaciones fiscales. El Consejo de Administración (o el comité correspondiente) es el último responsable de establecer y aprobar la estrategia fiscal, las políticas y la gestión de riesgos del Grupo Solenis. Cuando el Grupo Solenis considere celebrar una transacción material, se requerirá la aprobación final del Comité de Auditoría antes de continuar.
El VP de Impuestos se reúne con el Presidente del Comité de Auditoría al menos una vez al año para proporcionar actualizaciones sobre el panorama fiscal global en Solenis, cualquier legislación pendiente que pueda afectar al Grupo Solenis, cualquier auditoría en curso y para asesorar al Consejo de Administración (o al comité correspondiente) de cualquier riesgo que pueda afectar al Grupo Solenis (por ejemplo, debido a cambios en la ley).
Al determinar el nivel de riesgo fiscal que el Grupo Solenis está dispuesto a asumir en un año determinado, el Consejo de Administración (o el comité correspondiente de este) considera el riesgo que las transacciones propuestas y previstas dentro del Grupo Solenis representan para su reputación con el fin de evitar cualquier impacto negativo en el valor para los accionistas. La propensión al riesgo del Grupo Solenis se rige por su principio de "lo que es más probable". La coherencia y transparencia en la aplicación de este nivel de tolerancia al riesgo en todo el Grupo Solenis es fundamental. Todos los miembros del departamento fiscal del Grupo Solenis deben, como mínimo, cumplir este nivel de tolerancia al riesgo al tomar cualquier decisión relacionada con los impuestos, y actuar de forma proactiva para garantizar y mejorar continuamente la toma de decisiones sobre el riesgo fiscal de Solenis.
Cualquier planificación fiscal para estructurar nuestras operaciones de manera fiscalmente eficiente está impulsada por un propósito comercial genuino o una justificación comercial, por lo que siempre prevalecerá el cumplimiento de la ley. En la medida en que exista más de una opción legítima para alcanzar una meta u objetivo comercial, procederemos con la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal. Dicha acción se lleva a cabo de forma que esté en consonancia con los objetivos comerciales de Solenis, las responsabilidades corporativas y sociales, nuestras obligaciones legales y el posible impacto en nuestra reputación.
Cuando sea elegible, podemos intentar utilizar ciertas exenciones e incentivos que existen, mientras cumplimos con la intención y con lo que marca la ley. Se puede buscar asesoramiento externo en materia de planificación fiscal para transacciones importantes, para ayudar a formarse una opinión sobre posiciones inciertas, en casos en los que se necesitan conocimientos especializados o para empresas comerciales en el extranjero.
Las políticas mundiales de Solenis sobre precios de transferencia están en línea con los principios actuales de OCDE y todas las transacciones dentro de Solenis se basan en el principio de plena competencia, que se respaldan en informes de precios de transferencia. Solenis no celebrará acuerdos fiscales artificiales con el propósito de eludir impuestos o que carezcan de una justificación comercial.
Como se detalla en nuestra estrategia fiscal, pagamos la cantidad adecuada de impuestos sobre los beneficios que obtenemos y en los países donde creamos el valor que generan dichos beneficios. Nuestro objetivo es hacer esto asegurándonos de informar nuestros asuntos fiscales de manera que reflejen la realidad económica de las transacciones que realizamos en el curso de nuestro comercio.
El Grupo Solenis no utiliza los denominados "paraísos fiscales" en su negocio, ni realizará transacciones específicas con el único o principal objetivo de obtener ventajas fiscales que de otro modo no estarían disponibles en función de la realidad del negocio que emprende. No toleramos la evasión de impuestos personales o corporativos bajo ninguna circunstancia.
Nuestras declaraciones de impuestos se prepararán de conformidad con nuestra Política Fiscal Global y deberán proporcionar toda la información que los usuarios, pudieran necesitar para evaluar correctamente nuestra posición fiscal. Cada año revisamos la declaración de impuestos de cada entidad del Grupo Solenis con nuestros contadores externos para asegurarnos de que refleje correctamente nuestra posición actual y cumpla con la ley.
El departamento fiscal global de Solenis se compromete a mantener una relación cooperativa, profesional, abierta y transparente con todas las autoridades fiscales del mundo para mantener una relación de confianza mutua y respeto. En caso de que surja un conflicto o diferencia de opinión con una autoridad fiscal, Solenis se comunicará de forma proactiva y abierta con las autoridades fiscales para buscar una resolución. Al mantener este enfoque, nuestro objetivo es minimizar el riesgo de que surjan desafíos, disputas o daños a la credibilidad de Solenis cuando surjan de vez en cuando cuestiones fiscales.
Última modificación: 14-06-2022