La presente Strategia fiscale globale è pubblicata da Olympus Water Holdings IV, L.P., che opera come Solenis ("Solenis" o la "Società"), residente fiscale nelle Isole Cayman e responsabile del gruppo di società Solenis ("Gruppo Solenis", "noi" o "nostro") al 9 novembre 2021. Questa strategia fiscale si applica a tutte le società appartenenti al gruppo Solenis. La nostra strategia fiscale globale richiede una forte governance e la considerazione della nostra reputazione aziendale globale, offrendo al contempo valore a tutti gli stakeholder.
Solenis si impegna a rispettare in modo responsabile le leggi fiscali a livello globale e paga le imposte, tra cui l'imposta sul reddito delle società e l'imposta di bollo, oltre a riscuotere e pagare varie imposte, tra cui le tasse sul lavoro, i dazi doganali e le accise e le imposte sul valore aggiunto (“IVA”), in conformità con tutte le leggi e i regolamenti pertinenti a livello globale. Riteniamo che le imposte che paghiamo e raccogliamo costituiscano una parte sostanziale del nostro contributo economico ai paesi in cui operiamo. Inoltre, le transazioni tra entità all'interno del Gruppo Solenis vengono condotte sulla base della concorrenza e in conformità con gli attuali principi dell'Organizzazione per lo sviluppo e la cooperazione economica ("OCSE").
Il Gruppo Solenis, considerando le nostre attività commerciali globali e tenendo conto dell'ambiente normativo prevalente, stabilisce entità in giurisdizioni adatte a svolgere le nostre operazioni globali. L'imposta sul reddito delle società è dovuta sugli utili realizzati dalle società del Gruppo Solenis dopo che sono state dedotte le spese aziendali ammissibili, come consentito dalle leggi fiscali del paese in questione. Paghiamo le imposte corrette sui profitti che realizziamo e nei paesi in cui creiamo il valore che genera tali profitti.
La nostra strategia fiscale globale ci impone di fare quanto segue:
In quanto azienda globale, siamo soggetti a tassazione in ogni paese in cui operiamo. A causa del mutevole contesto aziendale, della crescente globalizzazione e dei cambiamenti sostanziali del sistema fiscale internazionale, potrebbe verificarsi un'incertezza in merito alla corretta applicazione delle leggi fiscali nelle regioni operative. Le leggi e i regolamenti fiscali di molti paesi differiscono e sono spesso complessi e soggetti a interpretazione. I recenti sviluppi nel panorama politico e fiscale internazionale, come l'iniziativa Base Erosion Profit Shifting ("BEPS") dell'OCSE e le direttive fiscali dell'UE, aumentano la probabilità di cambiamenti nei sistemi fiscali a livello globale, creando ulteriore incertezza nei paesi in cui operiamo.
Cerchiamo di ridurre al minimo il nostro rischio fiscale e di prevenire inutili controversie fiscali rispettando la nostra Strategia fiscale globale e la Politica fiscale globale:
Il Tax Risk Framework riportato di seguito definisce le azioni di mitigazione che tutti i professionisti fiscali al servizio del Gruppo Solenis adottano per gestire e monitorare i principali rischi fiscali. Il quadro di rischio fiscale copre sette aree di rischio chiave: Politica, Organizzazione, Persone, Governance, Gestione del rischio, Conformità e documentazione e Reporting.
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Quadro |
Rischio |
Azione correttiva |
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Politica |
Transazioni e comportamenti non in linea con la nostra Politica fiscale globale |
Revisione annuale delle transazioni con i revisori e la direzione per garantire che le transazioni siano eseguite in conformità con la nostra Politica fiscale globale. |
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Organizzazione |
Assenza di una corretta struttura organizzativa per implementare correttamente la nostra Strategia fiscale globale |
Struttura organizzativa riesaminata ogni trimestre dal Chief Financial Officer (“CFO”) e dal Vice President of Global Tax (“VP Tax”). |
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Persone |
Competenze fiscali e formazione insufficienti |
Formazione professionale continua regolare ("CPE") e seminari e webcast di formazione per il dipartimento fiscale. |
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Governance |
Controlli insufficienti in atto per monitorare il processo decisionale all'interno del Gruppo Solenis |
Individuare, valutare e gestire i rischi fiscali e contabilizzarli in modo appropriato. Riferire trimestralmente al Comitato di divulgazione di Solenis sulle modalità di gestione, monitoraggio e garanzia dei rischi fiscali e sugli eventuali miglioramenti in corso. |
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Gestione del rischio |
Procedure di conformità insufficienti in atto |
Periodicamente il VP Tax rivede le procedure in atto per garantire che tutte le decisioni siano prese al livello appropriato e supportate da una documentazione che dimostri i fatti, le conclusioni e i rischi coinvolti, ottenendo il supporto di terzi, se necessario. |
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Conformità e documentazione |
Mancato rispetto degli obblighi fiscali di presentazione e comunicazione |
Calendario annuale di conformità e tracker monitorati settimanalmente. |
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Reportistica |
Posizioni fiscali non rispecchiate accuratamente nella rendicontazione |
Revisione trimestrale delle posizioni fiscali e revisioni annuali delle posizioni con la direzione e i revisori esterni. |
Solenis dispone di solidi processi, procedure e politiche fiscali interne per garantire che i nostri obblighi fiscali siano soddisfatti e in linea con la nostra attività a livello globale. Poiché Solenis è coinvolta in transazioni, può verificarsi incertezza riguardo alla corretta applicazione delle leggi e dei regolamenti fiscali. Un rischio fiscale più elevato è più comune per le transazioni all'interno di Solenis che non vengono eseguite su base quotidiana (ad es. progetti di ristrutturazione). Per le transazioni che comportano un rischio fiscale più elevato rispetto alle comuni transazioni quotidiane, sono in atto processi, controlli e sistemi interni all'interno di Solenis. In questo modo, il VP Tax è coinvolto proattivamente nella transazione e si coordina strettamente con i dipartimenti fiscali regionali e le parti esterne per verificare se l'implementazione della transazione è strutturata correttamente, è in linea con la nostra strategia fiscale globale e se vengono ottenuti eventuali consensi/approvazioni interni adeguati dal CFO e dal Consiglio di amministrazione. Inoltre, ci assicuriamo che i principali stakeholder siano informati.
Rischio transazionale
Le esigenze commerciali del Gruppo Solenis guidano l'attività. Ciò spesso comporta un numero e una varietà di transazioni intraprese con e, talvolta, tra le società del Gruppo Solenis. I nostri professionisti fiscali collaborano con l'azienda per fornire una consulenza chiara e pertinente sulle conseguenze fiscali derivanti da una determinata transazione. Nel caso in cui esista più di un'opzione legittima per ottenere lo stesso risultato, all'azienda viene raccomandata l'opzione più efficiente dal punto di vista fiscale in conformità con le leggi e i regolamenti locali.
In ogni transazione può esserci incertezza sull'applicazione delle leggi e dei regolamenti fiscali pertinenti, e l'incertezza può anche derivare da alcune decisioni prese dall'azienda, in particolare nelle aree più complesse. Quanto più insolita e meno ordinaria è una transazione, tanto maggiori sono generalmente i rischi fiscali a essa associati. Le transazioni una tantum e non ordinarie, come le acquisizioni/cessioni di varie attività del Gruppo Solenis o di parti di un'attività del Gruppo Solenis, o progetti di ristrutturazione o riorganizzazione significativi, comporteranno generalmente rischi fiscali maggiori rispetto alle nostre attività ordinarie (ad esempio, la vendita di prodotti e servizi).
La Società dispone di procedure e sistemi ben progettati per l'elaborazione delle transazioni di routine. Inoltre, il nostro dipartimento fiscale globale agisce in conformità con la nostra Politica fiscale globale quando si impegna in qualsiasi transazione. Esempi di transazioni di routine includono: la preparazione e la revisione delle imposte correnti e differite sul bilancio, la preparazione e la revisione delle dichiarazioni dei redditi societari e la preparazione e la revisione delle informazioni sul bilancio.
Per le transazioni non ordinarie e una tantum, il nostro dipartimento fiscale globale è coinvolto fin dall'inizio della transazione prevista per garantire che l'azienda Solenis riceva una consulenza fiscale chiara e pertinente sulle conseguenze derivanti dalla transazione e comprenda la nostra strategia per evitare inutili controversie interne o esterne.
Qualsiasi pianificazione o transazione fiscale sostanziale intrapresa dal Gruppo Solenis richiede l'assistenza di società CPA esterne e di un consulente legale. Inoltre, nessuna pianificazione o transazione fiscale rilevante deve essere intrapresa senza che i consulenti esterni forniscano un parere positivo. Ciò significa che il Gruppo Solenis effettuerà una transazione solo se è più che probabile che una posizione fiscale sarà sostenuta se dovesse essere esaminata e/o contestata sulla base dei meriti tecnici della posizione. I piani o le transazioni che superano una certa soglia di rilevanza devono essere approvati anche dal CFO di Solenis, dal CEO e dal Consiglio di amministrazione (o dal comitato competente).
Il nostro dipartimento fiscale globale è coinvolto durante l'intera transazione, rispettando in ogni momento la Politica fiscale globale, affinché la transazione sia strutturata correttamente in base alle leggi fiscali delle giurisdizioni interessate e vengano ottenuti in anticipo i consensi/approvazioni appropriati da parte delle autorità fiscali locali. Teniamo registri accurati e conserviamo tutta la documentazione relativa alla transazione. Tutte le transazioni sostanziali sono effettuate con l'assistenza di consulenti esterni e in larga misura dai nostri revisori esterni.
Rischio operativo
Il rischio operativo riguarda i rischi sottostanti derivanti dalle leggi, dai regolamenti e dalle decisioni fiscali in tutto il mondo per le operazioni commerciali quotidiane di routine di un'azienda o, nel nostro caso, del Gruppo Solenis. I diversi tipi di operazioni comporteranno diversi livelli di rischio fiscale associato. Data la presenza globale del Gruppo Solenis e le attuali riforme fiscali in corso in tutto il mondo, Solenis cerca di garantire una comunicazione coerente tra i vari stakeholder all'interno della nostra azienda. Ad esempio, chiamate regolari vengono programmate tra tutti i responsabili aziendali regionali e gruppi finanziari Solenis e il nostro dipartimento fiscale per garantire che il team fiscale sia aggiornato su tutte le iniziative chiave di Solenis. Il nostro team fiscale è ben posizionato e dispone dei processi giusti per garantire che il Gruppo Solenis rispetti le leggi e i regolamenti fiscali locali nei paesi in cui operiamo, comprese le nuove leggi guidate dall'iniziativa BEPS dell'OCSE.
Rischio di compliance
Solenis rispetta tutte le leggi fiscali, i regolamenti e i requisiti di divulgazione in tutti i paesi in cui operiamo. Ciò significa che:
Struttura organizzativa
Il dipartimento fiscale di Solenis fa parte della funzione Finanza del Gruppo Solenis. I responsabili funzionali del dipartimento Finance, tra cui il Vicepresidente, Head of Global Tax (“VP Tax”), fanno capo al Chief Financial Officer (“CFO”). Il nostro VP Tax guida un team di professionisti interni che hanno conoscenze, competenze ed esperienza in materia fiscale in vari settori fiscali, contabili e legali con specifiche responsabilità geografiche e tecniche. Il dipartimento fiscale è organizzato e gestito in modo centralizzato, il che garantisce l'implementazione di politiche, strategie e processi fiscali globali coerenti che il team deve seguire e può investire nel continuo sviluppo professionale del team utilizzando team regionali (tra cui Nord America, America Latina, EMEA e Asia-Pacifico) per attuare la strategia e le politiche fiscali quotidiane discusse in precedenza.
Il VP Tax e il CFO si incontrano regolarmente per discutere delle questioni attuali e di tutte le iniziative fiscali. Una volta al trimestre, si procede a una revisione approfondita della funzione fiscale. Tutte le transazioni fiscali sostanziali e non ordinarie sono approvate prima dal CFO e poi dal CEO prima di essere presentate al Consiglio di amministrazione di Solenis (o al comitato appropriato).
Il Consiglio di amministrazione è responsabile della supervisione dell'approccio generale della direzione alla gestione del rischio (incluso il rischio fiscale). Il Consiglio ha un ruolo attivo, nel suo complesso e anche a livello di comitato, nel supervisionare la gestione dei nostri rischi per garantire che le nostre politiche di gestione dei rischi siano coerenti con la nostra strategia aziendale.
Il Consiglio esamina annualmente i principali rischi strategici, operativi, finanziari e legali affrontati dal Gruppo Solenis, nonché le potenziali opzioni per mitigare questi rischi. Il Consiglio ha delegato ai suoi comitati le responsabilità per gli elementi del programma di gestione del rischio della Società che si riferiscono specificamente a questioni nell'ambito dei compiti e delle responsabilità di tale comitato. Il Comitato di revisione è responsabile della supervisione dei rischi contabili, di revisione e finanziari.
Come descritto in tutta questa strategia, il Gruppo Solenis ha solide politiche interne, processi e programmi di formazione e conformità per garantire l'allineamento in tutta la nostra attività e il rispetto dei nostri obblighi fiscali. Il Consiglio di amministrazione (o il comitato appropriato) è responsabile in ultima analisi della definizione e dell'approvazione della strategia fiscale, delle politiche e della gestione del rischio del Gruppo Solenis. Quando il Gruppo Solenis prende in considerazione la possibilità di effettuare una transazione rilevante, prima di procedere è necessaria l'approvazione finale del Comitato di revisione.
Il Vicepresidente Fiscale si riunisce con il Presidente del Comitato di revisione almeno una volta all'anno per fornire aggiornamenti sul panorama fiscale globale di Solenis, su qualsiasi legislazione in sospeso che possa avere un impatto sul Gruppo Solenis, su eventuali revisioni in corso e per informare il Consiglio di amministrazione (o il comitato appropriato) di qualsiasi rischio che possa avere un impatto sul Gruppo Solenis (ad esempio, a causa di modifiche legislative).
Nel determinare il livello di rischio fiscale che il Gruppo Solenis è disposto ad assumere in un dato anno, il Consiglio di amministrazione (o il comitato appropriato) considera il rischio reputazionale delle transazioni proposte e previste all'interno del Gruppo Solenis per evitare qualsiasi impatto negativo sul valore degli azionisti. La propensione al rischio del Gruppo Solenis è governata dal suo principio "più probabile che no". La coerenza e la trasparenza nell'applicazione di questo livello di tolleranza al rischio in tutto il Gruppo Solenis sono essenziali. Tutti i membri del dipartimento fiscale del Gruppo Solenis devono, come minimo, soddisfare questo livello di tolleranza al rischio quando prendono qualsiasi decisione fiscale e agire in modo proattivo per garantire e migliorare continuamente il processo decisionale sul rischio fiscale di Solenis.
Qualsiasi pianificazione fiscale volta a strutturare le nostre operazioni in modo efficiente dal punto di vista fiscale è guidata da un vero scopo aziendale o da una ragione commerciale, per cui prevarrà sempre la conformità alla legge. Nella misura in cui esista più di un'opzione legittima per raggiungere un obiettivo aziendale, procederemo con l'opzione più efficiente dal punto di vista fiscale. Tale azione viene intrapresa in modo allineato agli obiettivi commerciali, alle responsabilità aziendali e sociali di Solenis, ai nostri obblighi legali e al potenziale impatto sulla nostra reputazione.
Laddove possibile, possiamo cercare di utilizzare alcuni sgravi e incentivi esistenti, rispettando sia l'intenzione che la legge alla lettera. La consulenza esterna in materia di pianificazione fiscale può essere richiesta in caso di transazioni rilevanti, per contribuire alla formazione di un parere su posizioni incerte, nei casi in cui sia necessaria una conoscenza specialistica o per le iniziative commerciali all'estero.
Le politiche globali di Solenis sui prezzi di trasferimento sono in linea con gli attuali principi OCSE e tutte le transazioni all'interno di Solenis si basano sul principio della concorrenza, supportato da rapporti sui prezzi di trasferimento. Solenis non sottoscriverà accordi fiscali artificiali allo scopo di evasione fiscale o che non presentino una giustificazione commerciale.
Come descritto in dettaglio nella nostra Strategia fiscale globale, paghiamo l'importo appropriato di imposte sui profitti che realizziamo e nei paesi in cui creiamo il valore che genera tali profitti. Intendiamo farlo assicurandoci di riportare le nostre questioni fiscali in modo che riflettano la realtà economica delle transazioni che effettivamente effettuiamo nel corso della nostra attività.
Il Gruppo Solenis non utilizza i cosiddetti "paradisi fiscali" nella sua attività, né intraprenderà transazioni specifiche con l'unico o principale scopo di garantire vantaggi fiscali che altrimenti non sarebbero disponibili in base alla realtà dell'attività che intraprende. Non condoniamo in nessun caso l'evasione fiscale personale o societaria.
Le nostre dichiarazioni fiscali saranno preparate in conformità con la nostra Politica fiscale globale e cercheranno di fornire tutte le informazioni di cui gli utenti potrebbero aver bisogno per valutare correttamente la nostra posizione fiscale. Rivediamo annualmente la dichiarazione fiscale di ogni entità del Gruppo Solenis con i nostri contabili esterni per garantire che rifletta correttamente la nostra posizione attuale e sia conforme alla legge.
Il dipartimento fiscale globale di Solenis si impegna ad avere un rapporto cooperativo, professionale, aperto e trasparente con tutte le autorità fiscali di tutto il mondo per mantenere un rapporto di fiducia e rispetto reciproci. Nel caso in cui dovesse emergere una controversia o una differenza di opinione con un'autorità fiscale, Solenis comunicherà proattivamente in modo aperto e trasparente con le autorità fiscali per cercare una risoluzione. Mantenendo questo approccio, intendiamo ridurre al minimo il rischio di contestazioni, controversie o danni alla credibilità di Solenis quando di tanto in tanto si presentano questioni fiscali.
Ultima modifica: 14/06/2022