Globalna strategia podatkowa

Wprowadzenie

Globalna strategia podatkowa została opublikowana przez Olympus Water Holdings IV, L.P., prowadzącą działalność jako Solenis („Solenis” lub „Spółka”), któa jest rezydentem podatkowym Kajmanów i spółką nadrzędną w grupie kapitałowej Solenis („Grupa Solenis”, „my”), na dzień 9 listopada 2021 roku.  Ta strategia podatkowa dotyczy wszystkich spółek należących do Grupy Solenis.  Nasza Globalna strategia podatkowa wymaga silnego ładu korporacyjnego i uwzględnienia naszej globalnej reputacji biznesowej, a jednocześnie zapewnia wartość wszystkim zainteresowanym stronom.

Solenis zobowiązuje się do przestrzegania przepisów podatkowych obowiązujących w różnych częściach świata w sposób odpowiedzialny i płaci podatki, w tym podatek dochodowy od osób prawnych i opłaty skarbowe, a także pobiera i odprowadza różne podatki, w tym podatek dochodowy za pracowników, cła i akcyzy oraz podatek od towarów i usług („VAT”) zgodnie ze wszystkimi przepisami obowiązującymi na świecie.  Wierzymy, że podatki, które odprowadzamy i pobieramy, stanowią istotną część naszego wkładu w gospodarki krajów, w których działamy.  Ponadto transakcje między podmiotami w ramach Grupy Solenis są prowadzone na zasadach rynkowych i zgodnie z aktualnymi zasadami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”).

Globalna strategia podatkowa

Grupa Solenis, uwzględniając globalny charakter swojej działalności oraz przeważające środowisko regulacyjne, tworzy podmioty w jurysdykcjach odpowiednich do prowadzenia naszej globalnej działalności.  Podatek dochodowy od osób prawnych jest płatny od zysku uzyskanego przez spółki z grupy Solenis po odliczeniu dopuszczalnych kosztów biznesowych, zgodnie z prawem podatkowym w danym kraju.  Płacimy odpowiedni podatek od naszych zysków w krajach, w których tworzymy wartość generującą te zyski.

Nasza Globalna strategia podatkowa wymaga, abyśmy:

• przestrzegali obowiązujących przepisów podatkowych w każdym kraju, w tym nie tylko litery prawa, ale również intencji ustawodawcy;
• rozumieli, w jaki sposób i gdzie różne spółki z Grupy Solenis przyczyniają się do powstania wartości, i dopilnowali, aby ceny transakcji zawieranych między spółkami z Grupy Solenis właściwie odzwierciedlały miejsce tworzenia wartości (innymi słowy, aby każdy podmiot działał na zasadach rynkowych);
• przygotowywali wszystkie deklaracje podatkowe na formularzach określonych w danym kraju i składali je w odpowiednim czasie;
• przygotowywali i przechowywali dokumentację wymaganą przez lokalne przepisy podatkowe oraz inną dokumentację, która będzie potrzebna do udzielenia odpowiedzi na pytania (jeśli takie wystąpią) zadawane przez biegłych rewidentów;
• zatrudniali odpowiednio wykwalifikowanych i przeszkolonych specjalistów podatkowych oraz, w stosownych przypadkach, angażowali zewnętrznych doradców, z których każdy posiada odpowiedni poziom wiedzy podatkowej i rozumie naszą działalność;
• w miarę możliwości współpracowali z organami podatkowymi;
• dążyli do uzyskania pewności we wszystkich kwestiach podatkowych, po pierwsze poprzez zapewnienie spójnego stosowania naszych polityk cen transferowych w całej Grupie Solenis, a po drugie, w stosownych przypadkach, poprzez zawieranie umów zaliczkowych z organami podatkowymi danego kraju na podstawie pełnego ujawnienia wszystkich istotnych informacji.

Zarządzanie ryzykiem podatkowym

Jako spółka globalna podlegamy opodatkowaniu w każdym kraju, w którym prowadzimy działalność.  Zmieniające się środowisko biznesowe, coraz większa globalizacja oraz istotne zmiany w międzynarodowym systemie podatkowym mogą powodować niepewność co do prawidłowego stosowania przepisów podatkowych w poszczególnych regionach operacyjnych.  Przepisy podatkowe w wielu krajach różnią się, często są skomplikowane i podlegają interpretacji.  Ostatnie wydarzenia na międzynarodowej arenie politycznej i podatkowej, takie jak inicjatywa OECD „Base Erosion Profit Shifting” („BEPS”) oraz dyrektywy podatkowe UE zwiększają prawdopodobieństwo zmian w systemach podatkowych na całym świecie, powodując dodatkową niepewność w krajach, w których prowadzimy działalność.

Staramy się minimalizować ryzyko podatkowe i zapobiegać niepotrzebnym sporom w tym zakresie, przestrzegając naszej Globalnej strategii podatkowej i globalnej polityki podatkowej poprzez:

• przyjmowanie technicznych pozycji podatkowych, które mają silną podstawę (tj. są „bardziej niż mniej prawdopodobne”) w prawie podatkowym;
• udzielanie odnośnym organom podatkowym zrozumiałych wyjaśnień dotyczących tych pozycji;
• konsultacje z zewnętrznymi firmami CPA i kancelariami prawnymi w zakresie tych pozycji podatkowych;
• przygotowanie dokładnej dokumentacji, w szczególności dotyczącej faktów, uzasadniającej takie pozycje podatkowe;
• w miarę możliwości nawiązywanie i utrzymywanie otwartych i konstruktywnych relacji z organami podatkowymi;
• terminowe składanie dokładnych i kompletnych deklaracji podatkowych poprzez ścisłe wewnętrzne procedury zgodności;
• monitorowanie zmian w odpowiednich przepisach i praktykach podatkowych, a w razie potrzeby regularne szkolenia.

Poniższy schemat ryzyka podatkowego określa działania łagodzące, które podejmują wszyscy specjaliści ds. podatkowych pracujący dla Grupy Solenis w celu zarządzania kluczowymi ryzykami podatkowymi i monitorowania ich.  Schemat ryzyka podatkowego obejmuje siedem kluczowych obszarów ryzyka: polityka, organizacja, ludzie, zarządzanie, zarządzanie ryzykiem, zgodność i dokumentacja oraz sprawozdawczość.

Solenis wdrożył solidne wewnętrzne procesy, procedury i polityki podatkowe, aby zapewnić realizację naszych zobowiązań podatkowych i ich zgodność z naszą działalnością na poziomie globalnym.  W odniesieniu do transakcji, których stroną jest Solenis, może wystąpić niepewność dotycząca prawidłowego stosowania przepisów podatkowych.  Wyższe ryzyko podatkowe jest bardziej powszechne w przypadku tych transakcji, które nie są wykonywane na co dzień (np. projekty restrukturyzacyjne).  W przypadku transakcji wiążących się z ryzykiem podatkowym wyższym niż dla typowych codziennych transakcji w Solenis obowiązują wewnętrzne procesy, kontrole i systemy.  Dlatego VP Tax aktywnie uczestniczy w takich transakcjach i ściśle koordynuje działania z regionalnymi działami podatkowymi i podmiotami zewnętrznymi w celu sprawdzenia, czy realizacja transakcji jest prawidłowo ustrukturyzowana, zgodna z naszą Globalną strategią podatkową oraz czy uzyskano odpowiednie wewnętrzne zgody/zatwierdzenia od CFO i zarządu.  Dbamy również o to, aby kluczowi interesariusze byli poinformowani.

Ryzyko transakcyjne

Potrzeby handlowe Grupy Solenis napędzają jej działalność. W rezultacie często dochodzi do wielu różnych transakcji ze spółkami z Grupy Solenis, a czasem pomiędzy nimi.  Nasi specjaliści podatkowi współpracują z daną spółką, aby udzielać zrozumiałych i odpowiednich porad dotyczących konsekwencji podatkowych wynikających z każdej transakcji.  W przypadku, gdy jest więcej niż jedna dozwolona opcja uzyskania tego samego wyniku, spółce zalecana jest najbardziej opłacalna opcja zgodna z lokalnymi przepisami.

W każdej transakcji może występować niepewność co do tego, w jaki sposób obowiązujące przepisy podatkowe będą mieć zastosowanie — a niepewność może również wynikać z pewnych wymogów oceny dokonywanych przez spółkę — zwłaszcza w bardziej złożonych obszarach.  Im bardziej nietypowa i mniej rutynowa jest transakcja, tym większe jest związane z nią prawdopodobieństwo ryzyka podatkowego.  Jednorazowe, nierutynowe transakcje, takie jak przejęcia/zbycia różnych jednostek biznesowych z Grupy Solenis lub części działalności Grupy Solenis, a także znaczące projekty restrukturyzacji lub reorganizacji, zazwyczaj są obciążone większym ryzykiem podatkowym niż nasza rutynowa działalność (np. sprzedaż produktów i usług).

Spółka posiada dobrze zaprojektowane procedury i systemy przetwarzania rutynowych transakcji.  Ponadto nasz globalny dział podatkowy przestrzega naszej Globalnej polityki finansowej, angażując się w transakcje.  Przykłady rutynowych transakcji: przygotowanie i weryfikacja podatków bieżących i odroczonych w sprawozdaniach finansowych, przygotowanie i weryfikacja deklaracji podatkowych dochodów korporacyjnych oraz przygotowanie i weryfikacja informacji w sprawozdaniach finansowych.

W przypadku nierutynowych, jednorazowych transakcji nasz globalny dział podatkowy jest zaangażowany od początku danej transakcji, aby mieć pewność, że Solenis otrzyma jasne i odpowiednie porady podatkowe dotyczące konsekwencji wynikających z transakcji i zrozumie naszą strategię unikania wszelkich zbędnych sporów wewnętrznych lub zewnętrznych.

Do wszystkich ważnych zamierzeń podatkowych lub transakcji podejmowanych przez Grupę Solenis angażowane są zewnętrzne firmy CPA oraz radcy prawni.  Ponadto nie należy podejmować żadnych ważnych zamierzeń podatkowych ani transakcji bez uzyskania opinii zewnętrznych doradców, która potwierdzi, że pożądany efekt jest „bardziej niż mniej prawdopodobny”.  Oznacza to, że Grupa Solenis zawrze transakcję tylko wtedy, gdy jest bardziej prawdopodobne, że pozycja podatkowa zostanie utrzymana, jeśli zostanie ona zbadana i/lub rozpatrzona w postępowaniu sądowym na podstawie jej technicznych parametrów.  Plany lub transakcje przekraczające określony poziom istotności muszą również zostać zatwierdzone przez CFO, CEO oraz zarząd (lub odpowiedni komitet zarządu) Solenis.

Nasz globalny dział podatkowy angażuje się w transakcje, zawsze przestrzegając Globalnej polityki podatkowej, aby mieć pewność, że transakcja jest prawidłowo ustrukturyzowana zgodnie z prawem podatkowym odpowiedniej jurysdykcji oraz że wszelkie odpowiednie zgody/zatwierdzenia z wyprzedzeniem uzyskano od lokalnych organów podatkowych.  Prowadzimy i przechowujemy całą dokumentację związaną z transakcją.  Wszystkie istotne transakcje są realizowane przy wsparciu zewnętrznych doradców, a w dużym stopniu również przez naszych zewnętrznych rewidentów.

Ryzyko operacyjne

Ryzyko operacyjne dotyczy podstawowych ryzyk, które wynikają z przepisów i decyzji podatkowych podejmowanych na całym świecie, a także rutynowej codziennej działalności spółki, czyli w naszym przypadku Grupy Solenis.  Różne rodzaje operacji wiążą się z różnymi poziomami ryzyka podatkowego.  Biorąc pod uwagę globalną obecność Grupy Solenis oraz bieżące reformy podatkowe zachodzące się na całym świecie, Solenis stara się zapewnić spójną komunikację między różnymi interesariuszami w ramach naszej działalności.  Na przykład regularnie organizowane są rozmowy między wszystkimi regionalnymi kierownikami biznesowymi i grupami finansowymi Solenis a naszym działem podatkowym, aby mieć pewność, że zespół podatkowy jest na bieżąco informowany o wszystkich ważnych inicjatywach Solenis.  Nasz zespół podatkowy ma dobrą pozycję i wdrożone procesy w celu zapewniania, że Grupa Solenis przestrzega lokalnych przepisów podatkowych w krajach, w których prowadzimy działalność, w tym nowych przepisów wynikających z inicjatywy BEPS OECD.

Ryzyko braku zgodności

Solenis przestrzega wszystkich przepisów i wymogów podatkowych dotyczących ujawniania informacji we wszystkich krajach, w których prowadzi działalność.  Wymagania:

• Zgodnie z lokalnymi przepisami Solenis składa wszystkie deklaracje podatkowe w terminie. W razie potrzeby do wypełnienia niezbędnych zgłoszeń korzysta się z pomocy osób trzecich.
• W przypadku gdy w deklaracji podatkowej uwzględniona jest istotna pozycja, jest ona poparta dokumentacją i interpretacją prawną. W związku z tym zdecydowanie zaleca się, aby istotne zdarzenia gospodarcze były odpowiednio dokumentowane.
• Dział podatkowy jest na bieżąco informowany i monitoruje zmiany w prawie i praktykach podatkowych mających znaczenie dla Grupy Solenis w celu złagodzenia wszelkich negatywnych skutków dla spółki wchodzącej w skład Grupy Solenis. Dział ten przeprowadza również regularne szkolenia w celu oceny wszelkich konsekwencji zmian w prawie/praktyce podatkowej dla Grupy Solenis.
• Dział podatkowy zarządza sprawami dotyczącymi zgodności z przepisami w celu zminimalizowania ryzyka negatywnego rozgłosu.

Role i obowiązki

Struktura organizacyjna

Dział podatkowy Solenis jest częścią działu finansowego Grupy Solenis.  Liderzy funkcyjni działu finansowego, w tym Vice President – Head of Global Tax („VP Tax”), podlegają osobie na stanowisku Chief Financial Officer („CFO”).  Nasz VP Tax kieruje zespołem wewnętrznych specjalistów, którzy dysponują wiedzą, umiejętnościami i doświadczeniem związanymi z podatkami w różnych obszarach podatkowych, rachunkowości i prawa i mają przypisane obowiązki geograficznie oraz merytorycznie.  Dział podatkowy jest zorganizowany i zarządzany w sposób scentralizowany, co zapewnia, że mamy wdrożone spójne globalne polityki podatkowe, strategie i procesy, których zespół będzie przestrzegać, i może inwestować w ciągły rozwój zawodowy zespołu, korzystając z zespołów regionalnych (w tym Ameryki Północnej, Ameryki Łacińskiej, EMEA i Azji i Pacyfiku) w celu realizacji codziennej strategii podatkowej i ww. polityk.

VP Tax i CFO spotykają się regularnie, aby omawiać bieżące kwestie i wszystkie inicjatywy podatkowe.  Raz na kwartał przeprowadzają szczegółowy przegląd funkcji podatkowej.  Wszystkie istotne, nierutynowe transakcje podatkowe są zatwierdzane najpierw przez dyrektora finansowego, a następnie przez dyrektora generalnego przed przedstawieniem ich zarządowi Solenis (lub odpowiedniemu komitetowi).

Zarząd jest odpowiedzialny za nadzór nad ogólnym podejściem kierownictwa do zarządzania ryzykiem (w tym ryzykiem podatkowym).  Zarząd odgrywa aktywną rolę, zarówno jako całość, jak i na poziomie komitetów, w nadzorowaniu zarządzania ryzykiem w celu zapewnienia zgodności polityk zarządzania ryzykiem z naszą strategią korporacyjną.

Zarząd co roku dokonuje przeglądu głównych zagrożeń strategicznych, operacyjnych, finansowych i prawnych, z którymi boryka się Grupa Solenis, a także potencjalnych opcji ograniczania tych zagrożeń.  Zarząd przeniósł na swoje komitety obowiązki związane z elementami programu zarządzania ryzykiem Spółki, które odnoszą się w szczególności do spraw w zakresie obowiązków i odpowiedzialności takich komitetów.  Komitet ds. audytu jest odpowiedzialny za nadzór nad ryzykiem związanym z rachunkowością, audytem i finansami.

Jak opisano w całej tej strategii, Grupa Solenis ma solidne wewnętrzne polityki, procesy oraz programy szkolenia i zgodności z przepisami, aby zapewnić zgodność w całej naszej działalności i spełnić nasze zobowiązania podatkowe.  Zarząd (lub jego odpowiedni komitet) jest ostatecznie odpowiedzialny za ustalenie i zatwierdzenie strategii podatkowej, polityk i zarządzania ryzykiem w Grupie Solenis.  Jeśli Grupa Solenis rozważa zawarcie istotnej transakcji, przed kontynuacją wymagana jest ostateczna zgoda komitetu audytowego.

VP Tax spotyka się z przewodniczącym komitetu audytowego co najmniej raz w roku, aby przekazać informacje dotyczące globalnego krajobrazu podatkowego w Solenis, wszelkich planowanych zmian w przepisach, które mogą mieć wpływ na Grupę Solenis, wszelkich bieżących audytów oraz doradzać zarządowi (lub jego komitetowi) w zakresie wszelkich ryzyk, które mogą mieć wpływ na Grupę Solenis (np. ze względu na zmiany w przepisach).

Określając poziom ryzyka podatkowego, jakie Grupa Solenis jest gotowa w danym roku podjąć, zarząd (lub jego komitet) bierze pod uwagę ryzyko reputacyjne proponowanych i oczekiwanych transakcji w grupie Solenis, aby uniknąć jakiegokolwiek negatywnego wpływu na wartość dla akcjonariuszy.  Apetyt Grupy Solenis na ryzyko jest regulowany zasadą „bardziej niż mniej prawdopodobne”.  Konsekwencja i przejrzystość w stosowaniu tego poziomu tolerancji ryzyka w całej Grupie Solenis są niezbędne.  Wszyscy członkowie działu podatkowego Grupy Solenis powinni spełniać co najmniej ten poziom tolerancji ryzyka podczas podejmowania jakichkolwiek decyzji związanych z podatkami i działać proaktywnie, aby stale doskonalić podejmowanie decyzji dotyczących ryzyka podatkowego w Solenis.

Metody planowania podatkowego

Wszelkie plany podatkowe mające na celu zorganizowanie naszej działalności w sposób efektywny pod względem podatkowym są powodowane prawdziwym celem lub uzasadnieniem biznesowym, przy czym zgodność z prawem zawsze ma pierwszeństwo.  W zakresie, w jakim istnieje więcej niż jedna uzasadniona opcja realizacji celu biznesowego, wybierzemy opcję najbardziej korzystną pod względem podatkowym.  Działania te są podejmowane w sposób zgodny z celami handlowymi Solenis, odpowiedzialnością korporacyjną i społeczną, naszymi zobowiązaniami prawnymi, a także potencjalnym wpływem na naszą reputację.

Tam, gdzie jest to uzasadnione, możemy dążyć do skorzystania z niektórych istniejących ulg i zachęt, jednocześnie przestrzegając zarówno intencji ustawodawcy, jak i litery prawa.  Zewnętrzne doradztwo w zakresie planowania podatkowego może być przydatne w przypadku istotnych transakcji, aby pomóc w formułowaniu opinii na temat niepewnych pozycji, w przypadkach wymagających specjalistycznej wiedzy lub w przypadku zagranicznych przedsięwzięć biznesowych.

Globalne polityki Solenis w zakresie cen transferowych są zgodne z aktualnymi zasadami OECD, a wszystkie transakcje w ramach Solenis są realizowane na zasadach rynkowych, co jest poparte raportami dotyczącymi cen transferowych.  Solenis nie będzie zawierać sztucznych ustaleń podatkowych w celu uniknięcia opodatkowania ani takich, które nie mają uzasadnienia gospodarczego.

Jak opisano w naszej Globalnej strategii podatkowej, płacimy odpowiednią kwotę podatku od naszych zysków w krajach, w których tworzymy wartość generującą te zyski.  Dążymy do tego, aby sprawy podatkowe były zgłaszane w sposób odzwierciedlający rzeczywistość ekonomiczną transakcji, które faktycznie podejmujemy w ramach naszej działalności.

Grupa Solenis nie korzysta w swojej działalności z tzw. „rajów podatkowych” ani nie podejmuje transakcji wyłącznie lub głównie w celu uzyskania korzyści podatkowych, które w przeciwnym razie nie byłyby dla niej dostępne w oparciu o rzeczywiście prowadzoną działalność.  W żadnym wypadku nie tolerujemy uchylania się od podatku dochodowego od osób fizycznych ani prawnych.

Nasze deklaracje podatkowe będą sporządzane zgodnie z naszą Globalną polityką podatkową w celu przekazania użytkownikom wszystkich informacji, które mogą być potrzebne do właściwej oceny naszej pozycji podatkowej.  Co roku weryfikujemy deklarację podatkową każdego podmiotu z Grupy Solenis z naszymi zewnętrznymi księgowymi, aby upewnić się, że prawidłowo odzwierciedla naszą obecną pozycję i jest zgodna z prawem.

Relacje z organami podatkowymi

Globalny dział podatkowy Solenis jest zaangażowany we współpracę, profesjonalizm, otwartość i przejrzystość ze wszystkimi organami podatkowymi na całym świecie w celu utrzymywania relacji opartych na wzajemnym zaufaniu i szacunku.  W przypadku wystąpienia sporu lub różnicy opinii z organem podatkowym Solenis będzie proaktywnie, otwarcie i przejrzyście komunikować się z organami podatkowymi w celu znalezienia rozwiązania.  W ten sposób staramy się zminimalizować ryzyko zakwestionowania, sporu lub utraty wiarygodności Solenis w przypadku wystąpienia ewentualnych nieprawidłowości.

Ostatnia modyfikacja: 14-06-2022