Küresel Vergi Stratejisi

Giriş

Bu küresel vergi stratejisi, 9 Kasım 2021 itibarıyla Solenis ("Solenis" veya "Şirket") olarak faaliyet gösteren, Cayman Adaları'nda vergi mükellefi olan ve Solenis şirketler grubunun ("Solenis Group", "biz" veya "bizim") başkanı olan Olympus Water Holdings IV, L.P. tarafından yayınlanmıştır.  Bu vergi stratejisi, Solenis grubunun bir parçası olan tüm şirketler için geçerlidir.  Küresel vergi stratejimiz, tüm paydaşlara değer sunarken güçlü bir yönetişimi ve işimizin küresel düzeydeki itibarının dikkate alınmasını gerektiriyor.

Solenis, küresel bazda vergi yasalarına sorumlu şekilde uymayı taahhüt eder ve kurumsal gelir vergisiyle, muamele vergisi de dahil olmak üzere vergilerini öder, ayrıca istihdam vergileri, gümrük ve tüketim vergileri ve katma değer vergileri ("KDV") de dahil olmak üzere çeşitli vergileri küresel bazda ilgili tüm yasalar ve yönetmeliklere uygun olarak toplar ve öder.  Ödediğimiz ve topladığımız vergilerin, faaliyet gösterdiğimiz ülkelere yönelik ekonomik katkımızın önemli bir parçası olduğuna inanıyoruz.  Ayrıca, Solenis Group içindeki kuruluşlar arasındaki işlemler, geçerli Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü ("OECD") ilkelerine uygun olarak ve ortak bir temelde yürütülür.

Küresel Vergi Stratejisi

Solenis Group, küresel iş faaliyetlerimizi göz önünde bulundurarak ve yürürlükteki düzenleyici ortamı dikkate alarak, küresel faaliyetlerimizi yürütmeye uygun yargı alanlarında kuruluşlar kurar.  Kurumsal gelir vergisi, ilgili ülkenin vergi yasalarına göre izin verildiği şekilde, izin verilen iş giderleri düşüldükten sonra, Solenis Group içindeki şirketlerin kazançları üzerinden ödenir.  Yaptığımız karlar üzerinden ve bu karları oluşturan değeri yarattığımız ülkelere, doğru miktarda vergi ödüyoruz.

Küresel vergi stratejimiz aşağıdakileri yapmamızı gerektiriyor:

• Sadece kanun hükmü değil, altında yatan temel vergi politikası niyeti de dahil olmak üzere her ülkede geçerli olan vergi yasalarına saygı göstermek;
• Solenis Group'taki farklı şirketlerin değer yaratmaya nasıl ve nerede katkıda bulunduğunu anlamak ve Solenis Group'taki şirketler arasındaki işlemlerde ödenen fiyatların, değerin oluşturulduğu yeri (diğer bir deyişle, her bir kuruluşun "bağımsız" faaliyet göstermesi) uygun şekilde yansıtmasını sağlamak;
• Tüm vergi beyanlarını ilgili ülkede belirtilen biçimde hazırlamak ve bu beyanları zamanında dosyalamak;
• Yerel vergi yasalarının gerektirdiği belgeleri ve (varsa) vergi denetçilerimiz tarafından sorulan soruları yanıtlamak için gereken diğer tüm belgeleri hazırlamak ve muhafaza etmek;
• Uygun nitelikli ve eğitimli vergi profesyonelleri istihdam etmek ve uygun olduğunda, her biri doğru düzeyde vergi uzmanlığına sahip ve işimizi anlayan harici danışmanlar görevlendirmek;
• Mümkün olduğunca vergi makamlarıyla işbirliği içinde çalışmak ve
• birincisi, transfer fiyatlandırma politikalarımızın Solenis Group genelinde tutarlı bir şekilde uygulanmasını sağlayarak ve ikincisi, uygun olduğunda, ilgili ülkenin vergi makamlarıyla, ilgili tüm bilgilerin tam olarak ifşa edilmesine dayanarak ön fiyatlandırma anlaşmaları yaparak, tüm vergi konularında netlik elde etmeye çalışmak.

Vergi Riski Yönetimi Yaklaşımı

Küresel bir şirket olarak, faaliyet gösterdiğimiz her ülkede vergilendirmeye tabiyiz.  Değişen ticari ortam, artan küreselleşme ve uluslararası vergi sistemindeki önemli değişiklikler nedeniyle, faaliyet gösterdiğimiz bölgelerde vergi yasalarının doğru uygulanmasıyla ilgili belirsizlikler ortaya çıkabilir.  Birçok ülkedeki vergi yasaları ve yönetmelikleri farklılık gösterir, çoğu zaman karmaşıktır ve yoruma açıktır.  Uluslararası siyaset ve vergi alanındaki OECD'nin Vergi Matrahı Aşındırması ve Kar Aktarımı (BEPS) inisiyatifi ve AB Vergi Yönetmelikleri gibi son gelişmeler, küresel olarak vergi sistemlerinde değişiklik yapma olasılığını artırarak, faaliyet gösterdiğimiz ülkelerde ilave belirsizlikler yaratıyor.

Küresel vergi stratejimize ve küresel vergi politikamıza uyarak, vergi riskimizi en aza indirmeye ve gereksiz vergi anlaşmazlıklarını önlemeye çalışıyor ve bu kapsamda şunları yapıyoruz:

• Vergi yasasında güçlü bir temele (yani 'olma ihtimali olmama ihtimalinden daha yüksek' görüşüne) sahip teknik vergi pozisyonlarını benimsemek;
• İlgili vergi makamlarına bu pozisyonların net açıklamalarını sağlamak;
• Bu tür vergi pozisyonları hakkında harici YMM firmalarına ve hukuk firmalarına danışmak;
• Özellikle gerçeklerle ilgili ayrıntılı belgeler hazırlamak, bu tür vergi pozisyonlarını gerekçelendirmek;
• Vergi makamlarıyla mümkün olduğunca açık ve yapıcı ilişkiler kurmak ve bu ilişkileri sürdürmek;
• Güçlü dahili uyumluluk prosedürleri aracılığıyla zamanında, doğru ve eksiksiz vergi beyanlarını güvenceye almak ve
• İlgili vergi yasaları ve uygulamalarındaki değişiklikleri izlemek, gerekirse düzenli eğitimler gerçekleştirmek.

Aşağıdaki vergi riski çerçevesi, Solenis Group için çalışan tüm vergi uzmanlarının önemli vergi risklerini yönetmek ve izlemek için uyguladığı hafifletici eylemleri tanımlar.  Vergi riski çerçevesinin kapsadığı yedi temel risk alanı vardır: Politika, organizasyon, insanlar, yönetişim, risk yönetimi, uyum ve dokümantasyon, raporlama.

Solenis, vergi yükümlülüklerimizin yerine getirilmesini ve küresel bazda işimizle uyumlu olmasını güvenceye almak için sağlam iç vergi süreçlerine, prosedürlere ve politikalara sahiptir.  Solenis işlemlere dahil olduğundan, vergi yasalarının ve düzenlemelerinin doğru uygulanmasıyla ilgili belirsizlik oluşabilir.  Solenis bünyesinde günlük bazda gerçekleştirilmeyen işlemler için daha yüksek vergi riski daha yaygındır (örneğin yeniden yapılandırma projeleri).  Ortak günlük işlemlere kıyasla daha yüksek vergi riski içeren işlemler için Solenis bünyesinde dahili süreçler, kontroller ve sistemler mevcuttur.  Vergi genel müdür yardımcısı, bu kapsamda işleme proaktif olarak dahil olur ve işlemin uygulanmasının doğru yapılandırılıp yapılandırılmadığını, küresel vergi stratejimizle uyumlu olup olmadığını ve CFO ve yönetim kurulundan uygun, dahili izinlerin/onayların alınıp alınmadığını incelemek için yerel vergi departmanları ve harici taraflarla yakın işbirliği yapar.  Aynı şekilde önemli paydaşların da bilgilendirilmesini güvenceye alıyoruz.

İşlem Riski

Solenis Group'un ticari ihtiyaçları işimize yön veriyor. Bu, sıkça Solenis Group şirketleriyle ve bazen de şirketler arasında gerçekleştirilen bir dizi ve çeşitli işlemle sonuçlanıyor.  Vergi uzmanlarımız, herhangi bir işlemden kaynaklanan vergi sonuçları hakkında net ve uygun tavsiyelerde bulunmak için şirketle birlikte çalışıyor.  Aynı sonuca ulaşmak için birden fazla meşru seçeneğin olması durumunda, yerel yasalar ve yönetmeliklere uygun olarak vergi açısından en verimli seçenek işletmeye tavsiye ediliyor.

Herhangi bir işlemde, ilgili vergi yasalarının ve yönetmeliklerinin nasıl uygulanacağı konusunda belirsizlik olabilir ve özellikle daha karmaşık alanlarda şirket tarafından verilen belirli kararlardan da belirsizlik ortaya çıkabilir.  Bir işlem ne kadar sıra dışı ve daha az rutin olursa, genel olarak bu işlemle ilişkili vergi risklerinin de o kadar büyük olma ihtimali vardır.  Çeşitli Solenis Group işlerinin veya bir Solenis Group işinin bölümlerinin satın alınması/elden çıkarılması veya önemli yeniden yapılandırma projeleri ya da yeniden organizasyonlar gibi tek seferlik, rutin olmayan işlemler genel olarak rutin işimizden daha büyük vergi riskleri taşıyacaktır (örneğin, ürünlerin ve hizmetlerin satışı).

Şirket, rutin işlemlerin gerçekleştirilmesi için iyi tasarlanmış prosedürlere ve sistemlere sahiptir.  Ayrıca, küresel vergi departmanımız herhangi bir işleme katılırken, küresel vergi politikamıza uygun hareket eder.  Rutin işlem örnekleri şunlardır: Finansal tablolardaki mevcut ve ertelenmiş vergilerin hazırlanması ve gözden geçirilmesi, kurumsal gelir vergisi beyanlarının hazırlanması ve gözden geçirilmesi ve finansal tablo beyanlarının hazırlanması ve gözden geçirilmesi.

Rutin olmayan, tek seferlik işlemler için küresel vergi departmanımız planlanan işlemin başlangıcından itibaren, Solenis işletmesine işlemden kaynaklanan sonuçlar hakkında net ve uygun vergi tavsiyesi verilmesini sağlamak ve gereksiz dahili veya harici anlaşmazlıklardan kaçınmak için stratejimizi anlaması amacıyla dahil edildi.

Solenis Group tarafından gerçekleştirilen herhangi bir önemli vergi planlaması veya işlemi, harici YMM firmalarının ve hukuk danışmanlarının yardımını gerektirir.  Ek olarak, harici danışmanlar en azından "olma ihtimali olmama ihtimalinden daha yüksek" görüşünü ifade etmedikçe, hiçbir önemli vergi planlaması veya işlemi yapılmamalıdır.  Bu, Solenis Group'un yalnızca bir vergi pozisyonunun, pozisyonun teknik meşruiyetine göre incelenmesi ve/veya dava edilmesi durumunda sürdürülmesi muhtemel olan bir işleme katılacağı anlamına gelir.  Belirli bir gereklilik derecesi eşiğinin üzerinde olan planlar veya işlemler ayrıca Solenis'in CFO'su, CEO'su ve ayrıca yönetim kurulu (veya kurulun ilgili komitesi) tarafından onaylanmalıdır.

Küresel vergi departmanımız, işlemin ilgili yargı alanının/yargı alanlarının vergi yasaları uyarınca doğru bir şekilde yapılandırılmasını ve yerel vergi makamlarından önceden uygun onayın/onayların alınmasını sağlamak için süreç boyunca her zaman küresel vergi politikasına uyar.  Doğru kayıtlar tutuyor ve işlemle ilgili tüm dokümantasyonu muhafaza ediyouz.  Tüm önemli işlemler, harici danışmanların yardımıyla ve harici denetçilerimiz tarafından kapsamlı şekilde gerçekleştiriliyor.

Operasyonel Risk

Operasyonel risk, dünya çapındaki vergi yasaları, yönetmelikler ve kararlar çerçevesinde bir şirketin veya bizim durumumuzda Solenis Group'un rutin, günlük ticari operasyonlarına ilişkin temel risklerle ilgilidir.  Farklı işlem türleri, bunlarla ilişkili farklı vergi riski seviyelerine sahiptir.  Solenis Group'un küresel varlığı ve dünya çapında gerçekleşen şu anda vergi reformları göz önüne alındığında, Solenis işimizdeki çeşitli paydaşlar arasında tutarlı bir iletişim olmasını sağlamaya çalışıyor.  Örneğin vergi ekibinin tüm önemli Solenis girişimlerinden haberdar olmasını sağlamak için tüm Solenis bölgesel iş liderleri ve finans gruplarıyla vergi departmanımız arasında düzenli aramalar programlandı.  Vergi ekibimiz iyi konumlandırıldı ve Solenis Group'un, OECD'nin BEPS girişimi tarafından yönlendirilen yeni yasalar da dahil olmak üzere faaliyet gösterdiğimiz ülkelerdeki yerel vergi yasalarına ve yönetmeliklere uymasını sağlamak için doğru süreçlere sahip.

Uyum Riski

Solenis, faaliyet gösterdiğimiz tüm ülkelerde tüm vergi yasalarına, yönetmeliklere ve bilgilendirme gerekliliklerine uymaktadır.  Bu, şunları gerektiriyor:

• Solenis, yerel yasalara uygun olarak tüm vergi beyanlarını son teslim tarihlerine kadar gönderir. Gerektiğinde, gerekli dosyalamaları tamamlamak için üçüncü taraflardan yardım alınır.
• Vergi beyanında önemli bir pozisyon alındığında, bu pozisyon dokümantasyon ve yasal yorumla desteklenir. Bu amaçla, önemli bir işlemle ilgili bilgilerin ve koşulların olay zamanında net bir şekilde belgelenmesi önemle tavsiye edilir.
• Vergi departmanı, Solenis Group içindeki bir şirket üzerindeki herhangi bir olumsuz etkiyi hafifletmek amacıyla, Solenis Group ve ilgili vergi yasası ve uygulamasındaki değişikliklerden haberdar olur ve bunları izler. Departman ayrıca Solenis Group için vergi hukuku/uygulamasındaki değişikliklerin sonuçlarının değerlendirilmesi için düzenli eğitimler de yürütür.
• Vergi departmanı, herhangi bir olumsuz imaj riskini en aza indirmek için uyum çalışmalarını yönetir.

Kilit Roller ve Sorumluluklar

Organizasyon Tasarımı

Solenis'in vergi departmanı, Solenis Group Finance biriminin bir parçasıdır.  Finans departmanının birim liderleri, Vice President – Head of Global Tax (“VP Tax”) dahil olmak üzere, Chief Financial Officer'a ("CFO") rapor verir.  Vergi başkan yardımcımız, belirli coğrafi ve teknik sorumluluklara sahip çeşitli vergi, muhasebe ve hukuk alanlarında vergiyle ilgili bilgi, beceri ve deneyime sahip şirket içi profesyonellerden oluşan bir ekibe liderlik eder.  Vergi departmanı, ekibin takip etmesi için tutarlı küresel vergi politikalarına, stratejilere ve süreçlere sahip olmamızı sağlayan ve daha önce tartışılan günlük vergi stratejisini ve politikalarını uygulamak için bölgesel ekipleri (Kuzey Amerika, Latin Amerika, EMEA ve Asya Pasifik dahil) kullanırken ekibin sürekli profesyonel gelişimine yatırım yapabilmemizi sağlayan, merkezi bir temelde organize edilmekte ve yönetilmektedir.

Vergi başkan yardımcısı ve CFO, güncel konuları ve tüm vergi girişimlerini tartışmak için düzenli olarak bir araya gelir.  Üç ayda bir, vergi işlevini kapsamlı bir şekilde gözden geçirirler.  Tüm önemli, rutin olmayan vergi işlemleri Solenis yönetim kuruluna (veya bunun ilgili komitesine) sunulmadan önce CFO ve ardından CEO tarafından onaylanır.

Yönetim kurulu, yönetimin risk yönetimine (vergi riski dahil) yönelik genel yaklaşımını denetlemekten sorumludur.  Yönetim kurulu, risk yönetimi politikalarımızın kurumsal stratejimizle tutarlı olmasını sağlamak için risklerimizin yönetimini denetlemede hem bir bütün olarak hem de komite düzeyinde etkin bir rol oynar.

Yönetim kurulu, Solenis Group'un karşılaştığı önemli stratejik, operasyonel, finansal ve yasal risklerin yanı sıra bu riskleri azaltmak için potansiyel seçenekleri yıllık olarak inceler.  Yönetim kurulu, bu tür komitelerin görev ve sorumlulukları kapsamındaki konularla özel olarak, ilgili şirketin risk yönetimi programının unsurları için komitelerine sorumlulukları devretmiştir.  Denetim komitesi muhasebe, denetim ve finansal risklerin denetiminden sorumludur.

Bu strateji boyunca özetlendiği gibi, Solenis Group, işimiz genelinde uyum sağladığımızdan ve vergi yükümlülüklerimizi karşıladığımızdan emin olmak için güçlü dahili politikalara, süreçlere, eğitim ve uyumluluk programlarına sahiptir.  Yönetim kurulu (veya kurulun ilgili komitesi) nihai olarak Solenis Group vergi stratejisini, politikalarını ve risk yönetimini belirlemekten ve onaylamaktan sorumludur.  Solenis Group'un önemli bir ticari faaliyete girmeyi düşündüğü durumlarda, devam etmeden önce denetim komitesinden nihai onay alınması gerekir.

Vergi başkan yardımcısı, Solenis'teki küresel vergi ortamı, Solenis Group'u etkileyebilecek bekleyen herhangi bir mevzuat, devam eden herhangi bir denetim ve Solenis Group'u etkileyebilecek herhangi bir risk hakkında yönetim kuruluna (veya kurulun ilgili komitesine) tavsiyede bulunmak için en az yılda bir kez denetim komitesi başkanıyla toplantı yapar (örneğin yasa değişiklikleri nedeniyle).

Solenis Group'un belirli bir yıl içinde almaya istekli olduğu vergi riski seviyesini belirlerken, yönetim kurulu (veya kurulun ilgili komitesi), paydaş değeri üzerindeki herhangi bir olumsuz etkiyi önlemek için Solenis Group içinde önerilen ve beklenen işlemlerin itibar riskini dikkate alır.  Solenis Group'un risk iştahı "olma ihtimali olmama ihtimalinden daha yüksek" ilkesine göre yönetilir.  Solenis Group genelinde bu risk toleransı seviyesinin uygulanması konusunda tutarlılık ve şeffaflık çok önemlidir.  Solenis Group vergi departmanının tüm üyeleri, vergiyle ilgili herhangi bir karar verirken, en azından bu risk toleransı seviyesini karşılamalı ve Solenis'in vergi riski karar verme sürecini proaktif olarak sağlamalı ve sürekli iyileştirmelidir.

Vergi Planlamasına Yönelik Tutum

Operasyonlarımızı vergi açısından verimli bir şekilde yapılandırmak için yapılan vergi planlamaları gerçek bir iş amacına veya ticari gerekçeye dayalıdır, bu nedenle yasalara uyum her zaman geçerli olacaktır.  Bir iş amacına veya hedefine ulaşmak için birden fazla meşru seçenek olduğu sürece, vergi açısından en verimli seçenekle devam edeceğiz.  Bu tür bir eylem, Solenis'in ticari hedeflerinin, kurumsal ve sosyal sorumluluklarının ve yasal yükümlülüklerimizin yanı sıra itibarımız üzerindeki potansiyel etkiyle uyumlu bir şekilde gerçekleştirilir.

Uygun olduğu durumlarda hem kanunun niyetine, hem de hükmüne uyarken, mevcut olan belirli indirim ve teşviklerden yararlanmaya çalışabiliriz.  Önemli işlemler için belirsiz pozisyonlar hakkında görüş oluşturmaya yardımcı olması adına, özel bilginin gerekli olduğu durumlarda veya denizaşırı ticari girişimlerde harici vergi planlama tavsiyesi istenebilir.

Solenis'in dünya çapındaki transfer fiyatlandırması politikaları, mevcut OECD ilkeleriyle uyumludur ve Solenis içindeki tüm işlemler, aktarma fiyatlandırma raporlarıyla desteklenen bağımsızlık prensibine dayanır.  Solenis, vergiden kaçınma amacıyla veya ticari gerekçesi olmayan türdean yapay vergi düzenlemeleri yapmayacaktır.

Küresel vergi stratejimizde ayrıntılı olarak belirtildiği üzere, kazançlarımıza ve bu kazançları oluşturan değeri yarattığımız ülkelere uygun miktarda vergi ödüyoruz.  Bunu vergi konularımızı, ticaretimiz sırasında gerçekleştirdiğimiz işlemlerin ekonomik gerçekliğini yansıtacak şekilde raporlamayı hedefliyoruz.

Solenis Group, işinde 'vergi cennetleri' olarak adlandırılan yerleri kullanmaz ve üstlendiği işin gerçekliğine dayanarak, aksi takdirde erişemeyeceği, tek ve esas amacı bu olan vergi avantajları sağlamak adına belirli işlemleri gerçekleştirmez.  Kişisel veya kurumsal vergi kaçakçılığına hiçbir koşulda müsamaha göstermiyoruz.

Vergi beyanlarımız küresel vergi politikamıza uygun olarak hazırlanacak ve kullanıcıların vergi pozisyonumuzu düzgün bir şekilde değerlendirmek için ihtiyaç duyabileceği tüm bilgileri sağlamaya yönelik olacaktır.  Mevcut pozisyonumuzu doğru bir şekilde yansıttığından ve yasalara uygun olduğundan emin olmak için her Solenis Group kuruluşunun vergi beyanını her yıl harici muhasebecilerimizle inceliyoruz.

Vergi Kurumlarıyla İlişkiler

Solenis'in küresel vergi departmanı, karşılıklı güven ve saygı ilişkisini sürdürmek için dünya çapındaki tüm vergi makamlarıyla işbirlikçi, profesyonel, açık ve şeffaf bir ilişkiye sahip olmayı taahhüt eder.  Bir vergi makamıyla bir anlaşmazlık veya fikir ayrılığı olması durumunda Solenis, çözüm bulmak için vergi makamlarıyla proaktif olarak açık ve şeffaf bir şekilde iletişim kuracaktır.  Bu yaklaşımı sürdürerek, zaman zaman vergi konuları ortaya çıktığında Solenis'in itibarıyla ilgili anlaşmazlık, anlaşmazlık veya zarar riskini en aza indirmeyi amaçlıyoruz.

Son Değişiklik Tarihi: 14.06.2022