全球税务战略

简介

本全球税务战略由索理思控股有限公司发布，截至2023年9月30日，索理思（“索理思”或“公司”）作为英国税务居民和索理思公司集团（“索理思集团”，“我们”或“我们的”）的负责人开展业务。该税收策略适用于索理思集团旗下的所有公司。我们的税务战略需要强有力的治理并考虑我们的全球商业声誉，同时为所有利益相关者提供价值。

索理思承诺以负责任的方式在全球范围遵守税法，并支付税款，包括公司所得税和印花税，以及根据全球所有相关法律和法规征收和支付各种税收，包括就业税、关税和消费税以及增值税（“VAT”）。  我们相信，我们支付和收取的税款是我们对运营所在国家/地区经济贡献的重要组成部分。  此外，索理思集团内部各实体之间的交易将按公平交易原则进行，并符合当前经济与合作发展组织（“OECD”）的原则。

全球税务战略

考虑我们的全球业务活动，以及主要监管环境，索理思集团合适的司法管辖区建立了实体以保持我们的全球运营。  根据相关国家/地区的税法许可，在扣除允许的业务费用后，公司所得税基于索理思集团各公司创造的利润进行缴纳。 我们基于所创造的利润，并在我们创造价值从而产生这些利润的国家/地区支付正确的税额。

我们的全球税务战略要求我们必须做到：

• 遵守每个国家/地区适用的税法，不仅包括法律的字面规定，还包括基本的税务策略意图；
• 了解索理思集团各公司如何以及在哪里为创造价值做出贡献，并确保针对与索理思集团各公司之间的交易所支付的价格能够正确反映价值的形成（换句话说，每个实体都以“公平交易”的方式运营）；
• 按当地国家/地区规定的形式准备所有税务申报表，并及时提交这些申报表；
• 准备并保留当地税法所要求的文件以及回答我们的税务审计机构提出的问题（如有）所需的任何其它文件；
• 聘用经过适当资格和培训的税务专业人员，并在适当情况下聘请外部顾问，且均具有适当水平的税务专业知识，且了解我们的业务；
• 尽可能与税务机关合作工作；以及
• 首先，确保我们的转让定价策略在整个索理思集团内部得到一致执行，其次，在适当情况下，基于对所有相关信息的充分披露与相关国家/地区的税务机关签订预先定价协议，从而努力实现所有税务方面的确定性。

税务风险管理方法

作为一家全球性企业，我们在运营所在的每个国家/地区都须缴税。  由于商业环境的不断变化、全球化程度的提高以及国际税收系统的大幅变化，可能会出现在运营区域正确应用税法的不确定性。  许多国家的税务法律法规都不尽相同，而且往往很复杂，需要解读。  国际政治和税收领域的最新进展，如 OECD 的 Base Erosion Profit Shifting（“BEPS”）计划和欧盟税务指令，增加了全球税收系统变化的可能性，在我们运营所在国家/地区增加了不确定性。

我们通过遵守我们的全球税务战略和全球税务策略，力求将我们的税务风险降到最低，并防止不必要的税务纠纷，我们采取的方式如下：

• 在税法中采用有强力依据的技术课税情况（即“很可能”观点）；
• 向相关税务机关提供这些立场的明确说明；
• 就此类课税情况咨询外部 CPA 公司和律师事务所；
• 准备充分的文档，特别是与事实相关的文档，证明此类课税情况的合理性；
• 尽可能与税务机关建立和保持公开和建设性的关系；
• 通过严格的内部合规程序确保及时、准确和完整的税务申报表；以及
• 监督相关税法和规程的变化，并在必要时进行定期培训。

下面的税务风险框架列出了索理思集团为所有该集团工作的税务专员在管理和监控关键税务风险时所采取的缓解措施。 税务风险框架涵盖七个主要风险领域： 政策、组织、人员、治理、风险管理、合规和文档，以及报告。

索理思拥有健全的内部税务流程、程序和策略，以确保我们的税务义务得到履行，并在全球层面与我们的业务保持一致。  由于索理思参与交易，在税收法律法规的正确应用方面可能会出现不确定性。 索理思内部非日常交易（例如重组项目）面临的税务风险更高。 对于税务风险高于普通日常交易的交易，索理思具有流程、控制和内部系统。 因此，税务副总裁会提前参与该交易，并与区域税务部门和外部各方密切协调，以审核交易的实施是否正确，是否符合我们的全球税务战略，以及是否从 CFO 和管理委员会获得了任何适当的内部同意/批准。 我们同样会确保向关键利益相关方通报最新情况。

交易风险

索理思集团的商业需求推动业务。这通常会导致与索理思集团公司进行多次和各种交易，有时甚至是索理思集团公司之间的交易。 我们的税务专业人员与企业合作，就任何给定交易产生的税收后果提供清晰、相关的建议。  如果可通过多个合法途径实现相同结果，则建议企业根据当地法律和法规，选择最具税收效益的途径。

在任何交易中，有关税务法律法规的适用情况都可能存在不确定性，特别是在更复杂的领域，企业做出的某些判断也可能会产生不确定性。 通常情况下，交易越不寻常，常规性越低，与之相关的税收风险就越大。 一次性非常规交易，如收购/处置各种索理思集团业务或索理思集团业务的一部分，或重大项目重构或重组，通常将比我们的日常业务（如销售产品和服务）承担更大的税务风险。

公司拥有设计精良的常规交易处理程序和系统。  此外，我们的全球税务部门在参与任何交易时都按照我们的全球税务策略行事。 常规交易案例包括： 编制和审核有关财务报表的当前和延期税款，准备和审核公司所得税申报表，准备和审核财务报表披露。

对于非常规的一次性交易，我们的全球税务部门从预计交易开始就参与进来，以确保索理思业务能得到有关交易结果的明确且相关的税务建议，并了解我们避免任何不必要的内部或外部纠纷的战略。

索理思集团进行的任何实物税务规划或交易都会寻求外部 CPA 公司和法律顾问的协助。 此外，如果外部顾问没有提供“很可能”的最低意见，则不得进行任何实物税务规划或交易。 这意味着，索理思集团只能进行这样的交易：如果根据课税情况的技术优点进行检查和/或诉讼时，很可能保持该课税情况。 高于特定实物阈值水平的计划或交易也必须获得索理思 CFO、CEO 和董事会（或其适当委员会）的批准。

我们的全球税务部门要参与整个交易过程，并始终遵守全球税务策略，确保交易根据相关司法管辖区的税法法律进行正确安排，并事先获得当地税务机关的任何适当同意/批准。 我们保留准确的记录，并保留与交易相关的所有文件。 所有实物交易均在外部顾问的协助下进行，并由我们的外部审计机构进行广泛处理。

运营风险

运营风险涉及由于世界各地的税务法律、法规和决定，以及公司（对于我们是索理思集团）的日常业务运营而引发的潜在风险。 不同类型的运营机构具有不同的税务风险级别。  鉴于索理思集团的全球影响力以及目前全球范围内的税收改革，索理思力求确保我们企业内各利益相关者之间的顺畅沟通。 例如，所有索理思区域业务主管和财务部门以及税务部门之间将定期召开电话会议，以确保税务团队及时了解索理思的所有重要举措。 我们的税务团队已做好充分准备，并制定了正确的流程，以确保索理思集团符合我们运营所在国家/地区的当地税务法律法规，包括 OECD 的 BEPS 倡议所驱动的新法律。

合规风险

索理思遵守我们运营所在所有国家/地区的所有税务法律、法规和披露要求。 这要求：

• 索理思根据当地法律，在到期日前提交所有纳税申报表。必要时，使用第三方协助来完成必要的归档。
• 如果在纳税申报表中采用了实物立场，则该立场将由文件和法律解释予以支持。为此，强烈建议在事件发生时明确记录关于实物交易的事实和情况。
• 税务部门保持掌握和监督索理思集团相关税法和规定的变更，旨在减轻对索理思集团内公司的任何不利影响。该部门还进行定期培训，以评估索理思集团税法/规定变更的任何后果。
• 税务部门负责管理其合规事务，以尽量降低任何负面公众形象的风险。

关键角色和职责

组织设计

索理思的税务部门是索理思集团财务职能部门的一部分。 包括副总裁 - 全球税务主管（“税务副总裁”）等的财务部门职能领导向首席财务官（“CFO”）汇报。 我们的税务副总裁领导着一支内部专家团队，他们拥有涵盖各种税务、会计和法律的税务相关知识、技能和经验，并承担特定的地理和技术责任。  税务部门采用集中方式进行组织和管理，确保我们拥有一致的全球税务策略、战略和流程，以便团队能够遵守这些内容，同时确保我们可以投资团队的持续专业发展，同时使用区域团队（包括北美、拉丁美洲、欧洲中东及非洲地区和亚太地区）执行之前讨论的日常税务战略和策略。

税务副总裁和 CFO 定期会面，讨论当前事务和所有税务措施。  每季度，他们都会对税务职能部门进行全面审核。  所有非常规的重大税务事务首先由 CFO 批准，然后由 CEO 批准，之后提交给索理思董事会（或其相关委员会）。

董事会负责监督管理层的整体风险管理方法（包括税务风险）。  董事会作为整体以及在委员会层面上，在监督风险管理方面发挥积极作用，以确保风险管理策略与公司战略一致。

董事会每年审核索理思集团面临的主要战略、运营、财务和法律风险，以及降低这些风险的潜在选择。 董事会已委派委员会负责公司风险管理计划中与此类委员会职责和责任范围内的事项相关的要素。 审计委员会负责监督会计、审计和财务相关风险。

正如整个战略所概述的，索理思集团拥有强大的内部策略、流程以及培训和合规计划，以确保我们整个企业的一致性并履行我们的税务义务。  董事会（或其适当委员会）最终负责制定和批准索理思集团的税务战略、策略和风险管理。 如果索理思集团正在考虑达成重大交易，则必须获得审计委员会的最终批准才能继续进行。

税务副总裁每年至少与审计委员会主席会面一次，提供索理思全球税务状况的最新情况、可能影响索理思集团的任何未决立法、任何正在进行的审计，并就可能影响索理思集团的任何风险（例如由于法律变更）向董事会（或其适当委员会）提供建议。

在确定索理思集团计划在给定年份内承担税务风险水平时，董事会或其下设委员会会考虑索理思集团内拟定和预期交易的声誉风险，以避免对股东价值造成任何负面影响。 索理思集团对于风险受到其“很可能”原则的约束。 在整个索理思集团中，采用这种风险容忍度的一致性和透明度至关重要。 索理思集团税务部门的所有成员在做出任何税务相关决定时，应至少达到该风险容忍度水平，并积极主动地确保和持续改进索理思的税务风险决策。

对于税务计划的态度

任何以高税收效益方式构建我们运营的税务计划均由真正的商业目的或商业理由驱动，因此应始终优先遵循法律。 如果有一个以上的合法选择来满足某个业务目标或目的，我们将采用最具税收效益的选择。 采取的行动应与索理思的商业目标、企业和社会责任、我们的法律义务以及对我们声誉的潜在影响相一致。

在符合条件的情况下，我们可能会寻求利用现有的某些救济和激励措施，同时遵守法律的意图和具体内容。 在需要专业知识或存在海外业务风险的情况下，可以针对重大交易寻求外部税务规划建议，以协助就不确定的立场提出意见。

索理思有关转让定价的全球策略符合当前的 OECD 原则，索理思内的所有交易均基于公平交易原则，并由转让定价报告提供支持。 索理思不会出于免税目的或缺乏商业理由而参与人为税务安排。

正如我们整个全球税务战略所详述的，我们基于所创造的利润，并在我们创造价值从而产生这些利润的国家/地区支付相应的税额。 我们确保以反映我们在贸易过程中实际进行交易的经济现实来报告我们的税务事务，从而实现此目标。

索理思集团在其业务中不使用所谓的“避税场所”，也不进行这样的具体交易：即其唯一或主要目的在于确保获得基于所进行业务的实际情况而无法获得的税收利益。 在任何情况下，我们都不纵容个人或公司逃税。

我们的税务申报表将按照我们的全球税务策略编制，并力求提供用户正确评估我们的课税情况可能需要的所有信息。 我们每年都会与外部会计师一起审核索理思集团各实体的纳税申报表，以确保其正确反映了我们目前的情况并遵守法律。

与税务机关的关系

索理思的全球税务部门致力于与全球所有税务机关建立合作、专业、公开和透明的关系，以维持相互信任和尊重的关系。  如果与税务机关出现争议或意见差异，索理思将与税务机关进行公开透明的沟通，寻求解决方案。  通过保持这种方式，我们的目标是减少经常出现税务问题时给索理思信誉带来的挑战、纠纷或损害风险并将之降至最低。

最近修改日期： 2022 年 6 月 14 日